今日专业头条:收购承兑汇票,银行承兑汇票收票

一、看票据状态

1、票据状态显示：背书待签收（如图一），这个状态是正常的背书人向被背书人发起背书后电票系统（ECDS）显示的状态，如果被背书人未签收，票据状态显示的是：背书待签收（注：此时的票据权利还是背书人的），如果被背书人已经签收，票据状态才会显示：票据已签收（如图二）（注：此时的票据权利是被背书人的）。

（图一）

（图二）

2、有的银行网银票据状态显示的是：——（如图三）持票（如图四）状态不明确（如图五），像这种情况是银行网银的显示问题，换个银行开通电票系统（ECDS）就会显示票据状态了。大企业的财务制度要求一定要显示票据状态的网银，建议中小企业要慎重对待这个小细节，一旦签收了假票或者问题票对于企业的损失是巨大的。目前已知的有威海银行、邮储银行的网银不显示票据状态。

（图三）

（图四）

（图五）

3、如果票据状态是：保证待签收（如图六）或者出票已登记（如图七），企业一定要果断拒签，近期市场上有一批这样的假票，这种票据是骗子利用银行漏洞内外勾结而签发的假票，企业财务和出纳负责人一定要警惕此种票据状态的假票。

（图六）

（图七）

二、看票据号码

1、票据号码第一位数字显示的是：1，代表是：银行承兑汇票，承兑人是：银行（如图八）或者财务公司（如图九），票据到期由银行或者财务公司无条件承兑；

（图八）

（图九）

2、票据号码第一位数字显示的是：2，代表是：商业承兑汇票，承兑人是：企业（如图十），票据到期由企业承兑；

（图十）

1. 错票（如图十一），票据号码是2商票，但是承兑人是银行，表面看上去好像是银票实际到期还是由企业承兑的商票，此类票据是骗子混肴企业对票据专业度掌握不足，利用银行漏洞内外勾结而签发的错票，企业碰到此类情况一定要果断拒签，风险很大。

（图十一）

三、看能否转让

1、能否转让：可转让（如图十二），必须是可以转让，被背书人签收了票据才可以流通，如果显示不可转让（如图十三），被背书人一定要拒签，让对方背书人重新发起正确背书，如果被背书人签收了不可转让的票据，票据将锁死在被背书人的电票账户里，在票据到期日之前不能再次发起背书了，只能等票据到期日提示承兑人付款。

（图十二）

（图十三）

四、回头背书

概念：回头背书是指票据经过流通，以原有的票据债务人为被背书人的背书。持票人经过N手背书，票据又回到了原来的票据债务人手中。而一般背书都是以票据债务人以外的人为被背书人的背书。

特点：是票据上的原债务人（包括出票人、背书人、承兑人、保证人）又成为了票据债权人（也就是持票人）的情况。回头背书具备与一般转让背书同样的权利，但是也有一定的特殊性。具体情况如下：

1. 大回头：持票人经过背书，票据又回到了票据正面的出票人（如图一）或者收款人（如图二）的账户，形成了ABA，ABB，ABCA，ABCB等的情况。

（图一）

（图二）

1. 小回头（如图三）：持票人背书回到了票据背面的任一手背书人的账户，形成了ABCDC、ABCDEFD等的情况。

（图三）

1. 重复（或者同名户背书）（如图四）：持票人把票据背书又回到了持票人自己的另外银行的网银账户，也就是背书人和被背书人是同一个企业，形成ABCC等的情况。

（图四）

一般认为回头背书不影响汇票的权利和使用,但是回头背书会导致持票人在行使票据追索权时,可追索的对象减少。Z终持票人为出票人的，对其前手无追索权；Z终持票人为背书人的，对其后手无追索权。《票据法》和《支付结算办法》中，并没有对回头票加以限制。只要是合法取得的票，只要背书是连续的，到期提示付款是有保障的。以上为市场间的企业流转过程中发生的回头背书的情况。

五、票据背回到承兑人

持票人把票据背回到承兑人有2种情况：

（图一）

（图二）

1. 我们重点说一下持票人背回承兑人的这张票据是银票（如图三）的情况。如果持票人把票据背回到承兑人，承兑人和贴现行是同一家银行，也就是我们平常说的自承自贴，持票人发起的操作指令是：贴现申请（如图四）。

（图三）

（图四）

六、票据的其他瑕疵点

1、 敏感行业：开发置业公司（如图一）

根据中国人民银行《关于进一步加强房地产贷款管理的通知》(【2003】121号)的规定：
1.1加强房地产开发贷款管理、引导规范贷款投向
商业银行对房地产开发企业申请的贷款，只能通过房地产开发贷款科目发放，严禁以房地产开发流动资金贷款及其他形式贷款科目发放（如图二）。
商业银行发放的房地产贷款，只能用于本地区的房地产项目，严禁跨地区使用。
1.2 银行承兑汇票视同流动资金贷款。
1.3 房地产开发企业若开具全额保证金(或以该银行存单100%质押)的银行承兑汇票，目前存在争议:一种意见认为这个方式占用银行资金或信用敞口，不算违反121号文件；另一种意见认为，从会计记账上讲，全额保证金或100%质押的存单是房企资金先行占用，然后以票据进行融资并支付结算，应属于违规。

需要注意的是，虽然现在开发企业不能签发银票，但是在支付流通环节还有很多供应关系是要背书到开发公司的，如果这张票据到银行进行贴现，是有影响的；如果在市场流通，一般不影响。

（图一）

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