实事秘闻知识:免征增值税账务处理,2020小规模纳税人免征增值税申报案例
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举例说明：
案例1：A商贸公司2023第1季度销售商品含税销售收入为25.25万元，开具的发票全部税率为1%的普票。（未超过免征额）
入账：
借：应收账款 25.25
贷：主营业务收入 25
应交税费-应交增值税 0.25
申报纳税：
借：应交税费-应交增值税 0.25
贷：营业外收入（小企业会计准则）/其他收益（企业会计准则） 0.25
案例2：A商贸公司2023第1季度销售商品含税销售收入为45.45万元，开具的发票全部税率为1%的普票。（超过免征额）
入账：
借：应收账款45.45
贷：主营业务收入 45
应交税费-应交增值税 0.45
申报纳税：
借：应交税费-应交增值税 0.45
贷：银行存款 0.45
案例3：A商贸公司2023第1季度销售商品开具的发票税率为1%的普票含税销售收入为25.25万元，开具专票税率为1%的含税销售额为3.03万元。（未超过免征额）
入账：
（普票）
借：应收账款 25.25
贷：主营业务收入 25
应交税费-应交增值税 0.25
（专票）
借：应收账款3.03
贷：主营业务收入 3
应交税费-应交增值税0.03
申报纳税：
（普票）
借：应交税费-应交增值税 0.25
贷：营业外收入（小企业会计准则）/其他收益（企业会计准则） 0.25
（专票）
借：应交税费-应交增值税0.03
贷：银行存款 0.03
案例4：A商贸公司2023第1季度销售商品开具的发票税率为1%的普票含税销售收入为25.25万元，开具专票税率为1%的含税销售额为15.15万元。（超过免征额）
入账：
（普票）
借：应收账款 25.25
贷：主营业务收入 25
应交税费-应交增值税 0.25
（专票）
借：应收账款15.15
贷：主营业务收入 15
应交税费-应交增值税 0.15
申报纳税：
借：应交税费-应交增值税 0.4
贷：银行存款 0.4
国家税务总局公告2023年第1号