查看干货资讯:增值税滞留票,增值税滞留票产生的原因及处理办法

上班打开聊天窗口，突然弹出信息，朋友说公司滞留票被查了，供应商几年前开具了专票，没有邮寄过来，公司被罚款了，挺无辜的。

啊？我有点惊吓，这样也会被查。

关于滞留票，那时我也没有深入的了解。

只是知道进项发票取消了认证期限。

为此，我特地去学习滞留票这个新词汇。

滞留票是指销售方已开出，并已抄税、报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。简单地来说，就是一方做了税务处理，另一方没有做税务处理。

那为什么会产生滞留票呢？

这些滞留票又该怎么处理？

先说说产生滞留票的原因吧

（1）小规模或没有资格领取专票的企业，即使取得增值税专用发票，也不能进行抵扣，这就导致了滞留票。

（2）销售方开具专票了，但因为采购方并没有及时汇款，销售方也没有及时邮寄发票抵扣，也会导致滞留。
（3）偷逃税款，纳税人即便取得了进项发票，但自身的销售收入并没有入账，也会导致滞留票。

（4）发票在邮寄的过程中丢失了，或者因管理不善造成发票毁损。

如果是小规模纳税人或没有资格取得专票的企业，进项税额不能扣除，但其成本费用可以在企业所得税前扣除。

如果是销售没有及时邮寄发票，是因为货款安排延期，可以及时汇款，避免不必要的损失。

如果偷逃税款，要补缴相应的增值税，附加税，企业所得税，还有因此产生的滞纳金。

如果是因为管理不善的原因导致的，有两种情况，如果丢失的是抵扣联，没有进行抵扣，可以使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。

如果如果丢失发票联、抵扣联，丢失前没有认证的，购买方需要凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额记账、退税、抵扣凭证，无需前往税务机关申请开具《丢失增值税准用发票已报税证明单》。

财税真的是一门很深的学问，需要我们不断学习。