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2023秘闻介绍:年底奖金扣税,年底奖金扣税标准

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一、怎么计算个人所得税呢?

全年个人所得税=应纳税所得额*税率-速算扣除数

(税率和速算扣除数通过查询税率表可获得)

应纳税所得额=总收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-捐赠扣除

-其他扣除-个人养老金扣除(2022年新增)

总收入是指全年个人收入总额。

其中:在个人收入只有工资薪金时,公司按年发给员工的工资奖金(未扣除社保和个税的金额)就是个人的总收入。

基本减除费用

基本减除费用为每月5,000.00元,每年60,000.00元。

专项扣除,“三险一金”中个人负担的部分。

其中:“三险”是指基本养老保险、基本医疗保险、失业保险,“一金”是指住房公积金。

专项附加扣除

共六项,分别为子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

其他扣除

采用正列举方式。例如捐赠扣除、商业保险扣除。

举例说明:

2022年,李四收入200,000元。专项扣除个人负担的三险一金合计20,000元,已经银行贷款买了首套房(每月可抵扣1,000元),向红十字会捐款1,000元,则李四2022年应缴纳多少个税呢?

答:

第一步,计算应纳税所得额

应纳税所得额=总收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-捐赠扣除-其他扣除-个人养老金扣除

=200,000-5,000*12-20,000-1,000*12-1,000=107,000元

第二步,计算全年应纳税额

全年应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数

=107,000*10%-2,520=8,180元

注:下表为个人所得税税率表(综合所得适用)

当年12月和次年3月需要在个税APP上操作什么?平时每个月都交税,到年底算好还要再交吗?这两者有什么区别?

每年年初在个税APP上的是对六项专项附加扣除以及个人养老金的信息填写和确认。

次年3月是完成当年的综合所得汇算清缴。就是把当年综合所得加在一起算一算,看到底交多少税。

注:如果个人除了工资还有其他三项综合所得,或者是次年才在APP上补充申报了各项扣除,就会出现补/退税情况。

年终奖扣除时可以享受什么优惠吗?

按照阶段性政策,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,可以选择并入当年综合所得计算纳税,也可以选择不并入当年综合所得,单独计算。

个税小贴士

在填写捐赠扣除时,捐赠需通过合法的机构(红十字会等,有名单),并且要取得“公益事业捐赠统一票据”,才可以进行抵扣。

专项附加扣除:以上扣除的操作方法和详细规定,详见个人所得税APP。

“全年一次性奖金”的优惠政策一年只能使用一次。

每月个人的纳税具体金额都可以在个人所得税APP上看到明细。