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实事专业头条:铁路运输发票,运输企业虚开发票

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根据税法规定,经营运输业务的企业不缴纳增值税,也就不能开具增值税专用发票,而只提供普通发票。取得运输发票的企业可以根据发票金额的7%抵减增值税。有些企业便利用这一规定使用虚假的运输发票抵减增值税。

具体办法有,通过提供好处费的方式从运输企业购入运输发票;企业成立独立核算的运输公司,再从作为子公司的运输公司虚开发票,或者子公司高价收取运费,将利润转移到子公司,同时提高了增值税抵减额;更有甚者,直接购买假发票入账。

案例一

A工贸有限责任公司主要经营煤炭业务,该企业自2010年5月开业以来,就利用网上查询等手段,非法购买虚假的货物运输发票175份,海关代征增值税缴款书18份,采取虚假申报抵扣增值税进项税额,偷逃国家税款335.86万元;同时他们利用其公司的增值税一般纳税人资格,5个月时间大肆为31家企业虚开增值税专用发票274份,涉案金额2934.23万元,税款337.57万元。

案例二

有群众举报甲煤炭公司存在偷税行为。随即该市国税局稽查局对甲煤炭公司2008~2010年的经营纳税情况所进行的检查,可以看到,自2008年1月~2010年6月,该公司的煤炭主要销往某国有企业。结算方式均为三票结算,即增值税专用发票、某省道路运输整车专用发票和铁路运输发票。该公司通过开具假的“某省道路运输整车专用发票”等手段隐匿销售收入,且在结算时,只把增值税货款这一部分记入公司的财务账目,其余二种发票均在账外经营,其目的就是为了偷税。最终税务机关确定该公司共从犯罪分子手中非法购买使用伪造的“某省道路运输整车专用发票”3020份,其中假票3001份,涉案金额高达2000万元,偷税778万元。

防范措施

使用虚假运输发票偷逃增值税的案件近几年也是层出不穷,而且涉案金额也不断上升。税法上将运输企业纳入营业税的征收范围,而不计征增值税,是考虑了运输企业的业务性质。但是,随着经济的发展,运输行业已经成了国民经济的重要组成部分,已经与生产制造行业密不可分,运费实际上已经构成了商品的成本,而且在技术上对运输行业征收流转税(增值税)也成为了可能。因此,有关部门可以考虑将运输行业纳入增值税征收范围,在收取运费的同时计算增值税销项税额,并开具增值税专用发票。这样既规范了运输企业自身的缴税,也防止其他企业利用税法漏洞偷逃税款。

审计人员在查询运费数额时,要查询每次运费发生的明细情况。确定该次运费的发生实际运送货物的数量和运送距离,并根据市场上正常的运费标准核算该次运输业务该发生的运费金额。在正常金额与入账金额相差较大时就要深入查证差异原因。看是否有虚开发票,偷漏税款的情况发生。

2022年洼地税收优惠政策:

1、自然人代开(普票):山东、河南、贵州、云南、湖南、湖北、深圳 综合税负1.3%-2.5%(各地区个税有差异),不需要注册主体,个税按生产经营所得核定,有完税凭证,额度年500万/人/年。

2、个体户(大额个体户500万)

地区:成都、重庆、江西、河南、天津

开普票时:服务业总税负1.14%-1.41%,商贸业总税负0.87%-0.96%;(各地区个税有差异)

开专票时:服务业总税负3.8%;

3、有限公司返税

地区:重庆、浙江、江西、

增值税:以纳税总额的15%-35%扶持;

所得税:以纳税总额的12%-28%扶持;

扶持周期:每月(100%及时兑现)

4、灵活用工结算政策

企业总税负成本6.2%-6.72%,合理取得6%专票,C端个人不需要买社保,C端个人收入临时税务登记核定征收,有完税凭证,资金结算秒过账;