今日观点信息:(什么是滞留票)小规模可以接收专票吗

在企业里做财务，“滞留票”的情况时有发生，但总有会计疏忽大意。那就让我们看一看。

什么是滞留票？ 什么情况下会产生滞留票？ 那我们遇到滞留票应该如何处理？

一、滞留票是指销售方已开出，并已抄税，报税，而购货方没进行认证抵扣的专用。也就是说公司收到专用，会计一看不符合认证规定没有认证此而造成的税务风险。

因此，取得的专用由于各种原因比如账外经营等不进行认证抵扣，最容易形成滞留票。

二、滞留票产生的原因有

1.由于管理不善造成丢失未认证。

2.由于购货货方资金紧张不付货款，销售方已开具但拒绝提供给购货方。若开具后360天购货方依然未收到，则形成滞留票。

3.购货方和销售方为偷逃税款都 不入账。

部分企业隐瞒销售收入，对于取得的专用不予抵扣进项，造成滞留票的形成。

4、小规模纳税人或其他没有资格取得专用的企业收到专用。

专用而无法进行认证抵扣，则形成滞留票。如：营改增之前的房地产企业，建筑企业等。

三，那么财务遇到滞留票该如何处理呢？

1、丢失未认证

若超过360天未认证，则形成滞留票，无法抵扣相应的进项税额，企业可以根据留存的联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除。

2、销货方拒绝提供

若开具后360天购货方依然未收到，则无法抵扣相应进项税额，相应的成本也无法进行扣除。

3、购货方和销售方为偷逃税款都 不入账。

在这种情况下滞留票信息极易取得，税务机关通过抄报税数据与认证数据比对即可发现。

若发现利用滞留票两头不入账进行偷税的情形，除了补缴相应的款、所得税款、滞纳金，查补罚款以外，还有可能面临承担刑事责任的风险。

4、小规模纳税人或其他没有资格取得专用的企业收到专用。

对于购买方为小规模纳税人或非纳税人的情形、购货方取得后不得抵扣进项税额，相应的成本费用可以在所得税前全额扣除。

这下你明白了，如果还不明白可以留言哦。