金融借款合同主要存在于个人、企业与银行之间，核心内容在于银行（出借方）如约放款，借款方按期还本付息。但金融借款合同中的利息计算不同于一般民间借贷中利息按照本金*利率*时间的简单方式计算。

往往根据借款方归还的情况不同会产生利息、复利、罚息、逾期利息等。还有一些放款方会在借款合同中出现透支利息、手续费、违约金、实现债权费用等其他本金外需偿付的付款项目。普通民众对于上述术语难免难以区分。

利息

利息，是指一定期间内货币的使用费，是金钱的孳息。

在金融借款合同中应当理解为狭义的借款期内利息，即借款人在借期内如约还本付息，未产生超期归还的情形。

金融借款中的“利息”宜限定为“贷款期内利息”，逾期利息严格意义上属于罚息而非“利息”。

利息的计算方式为：利息=本金*贷款利率，采用浮动利率计息的，需按一定周期对利率进行调整，贷款期内利率会随央行发布的基准利率浮动。

案例举例：

李某与A银行签订金融借款合同一份，约定借款期限2年（24个月），借款金额为100万元，借款利率为约定利率4%上浮30%执行。那么李某的借期内利息为：100万元*4%*（1+30%）*2=10.4万元。

复利

复利，简单说就是利息的利息，具体来说是贷款人(金融机构)针对借款人欠交的利息而计收的利息。通常提起复利，人们容易与“周扒皮”、“高利贷”等贬义词汇相联系。但事实上，金融借款合同是存在复利的，但事实上，金融借款中计收复利的方式与民间借贷中完全不同且为合法。

金融借款业务中，金融机构仅针对欠付的“利息”计收复利，并不包含所欠本金，两者在计算基数上存在本质差异。

根据央行发布的《利率管理规定》，复利可分为贷款期内复利与贷款逾期或挤占挪用的复利，前者系针对贷款期内不能支付的“利息”，按贷款利率计收的复利；而后者系对贷款逾期或挤占挪用后不能支付的“利息”，按罚息利率计收的复利。

案例举例：

接上述李某案例，李某与A银行金融借款合同中约定：贷款到期或提前到期，借款人未能按约定偿还贷款的，银行有权对不能按时支付的利息，按照约定利率上浮30%计收复利。那么，如果借款2年后到期，严某只归还了6万元利息，尚有4.4万元利息未归还，对于该部分复利计算方式为：4.4万元*4%*（1+30%）*（1+30%）*逾期天数/360（或365）。

（金融借款合同中往往约定利率换算公式：日利率=年利率/360，月利率=年利率/12）

（作者：徐镜媛 工作单位：北京市盈科律师事务所王贝贝律师团队）

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