推荐秘闻知识:股权转让税收,转让股权怎么交税

企业与个人的角度

股权转让，分别有企业方面的股权转让和个人的股权转让。这一听，肯定是个人转让会简单些对不对，现在，我们先从企业与个人的角度，来分析需要交哪些税？

个人股权转让

①增值税：

个人在转让非上市的企业股权时，是不属于增值税征税范围的；而在转让上市公司股权时是免征增值税。

在这里要注意的是：

免征与不征是不同的，免征是指个人在转让上市企业的股权本来属于增值税征税范围内，只是因为国家照顾个人，免于征收。

②个人所得税：

按照财产转让所得税目，以20%的税率征税。具体规定需要按照国家税务总局发布的《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》计算。

企业股权转让

①增值税：

企业转让非上市公司股权，不属于增值税征税范围。转让上市企业股权，按照转让金融商品征税，按卖出价扣除买入价的余额为销售额，如果销售额为负数，可以结转至下期与下期销售额相抵，但年末仍然为负，不得转入下一年度。一般纳税人按6%的税率征税，小规模按照3%的征收率纳税。

②企业所得税：

转让股权的收入扣除为取得股权发生的成本后，为股权转让所得，不得扣除未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额。我国的居民企业按照25%征税，我国的高新技术企业按照15%征税，如果是非居民企业转让我国企业的股权，一般是按照10%的税率，如果两国之间有税收协定，那么按照税收协定规定的税率来征税。

③印花税：

产权转移书据税目，包括企业股权转让所立的书据，按照书据所载金额的0.5%贴花。

按税类角度

若是不喜欢以上描述，那么我们就从以下四种税来说明，在股权转让过程中是需要纳税的，一共涉及4种，分别为：印花税，增值税，企业所得税，个人所得税。

当然，并不是所有的情况下，这4种税类都要交。

①印花税

在股权转让的时候是需要签股权转让合同或协议的，按照我国法律规定交易合同是需要缴纳印花税的。

印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税。

注意：印花税是由股权转让双方来支付的，不是被投资的企业。

税率：万分之五

计算公式：应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000

印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报。

一般个人或个体工商户都是按次申报，即签完一份合同后，带着合同去主管地税局办理。

而增值税纳税人可以根据自己的增值税申报周期申报印花税，即若你是一个月申报一次增值税，那也一个月申报一次印花税，若你是一个季度申报一次增值税，那也一个季度申报一次印花税。

②增值税

实务中，最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体，转让自己持有的未上市企业（公司与合伙企业）的股权。下表清晰地表明他们的区别：

从上图我们可以看出只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税；而金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%；

③企业所得税

股权转让的税收中，增值税针对上市公司，印花税是小头，占大头的也是大家最关心的是所得税；所得税是针对股权转让方的，至于到底是企业所得税还是个人所得税就要看转让方是企业还是个人了。

持股主体是企业，转让给个人

持股主体是企业，转让给企业

以上2种情况持股主体企业需要缴纳企业所得税。

④个人所得税

持股主体是个人，转让给个人

持股主体是个人，转让给企业

上述2种情况的持股主体个人需要缴纳个人所得税；

税率：20%

计算公式：个人应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*20%；

股权转让的个人所得税还有一个重要的点就是，纳税申报的时间；