前段时间
广西警方侦破一起
史上最大的虚开增值税发票案
引发了网友的热议
而这也并不是个例
在公平与正义面前
越来越多的违法偷税行为
暴露在了阳光下
因此,面对税收负担
我们应该学会的是
合理的税收筹划
而不是违法逃税避税
合理的税收筹划是可以
为企业开源节流的
和避税是有着本质的区别哦
那么,今天
就和小编一起来了解一下
税收筹划是什么
以及税收筹划的十大基本方法吧!
一
税收筹划与偷税漏税的界限
所谓税收筹划
是利用现有的税收优惠政策
进行合理的避税
从而减轻税收负担
(比如,利用关联企业转移定价等来减少纳税)
偷税则是违反法律政策
(例如:虚报支出、伪造增值税专用发票等)
属于法律禁止的行为
与合法避税有本质的区别
前者并没有违反国家税法
不受法律处罚
还受到法律保护
后者则是违反税收法律的行为
受法律制裁、处罚
二 十大基本方法
在法律允许的范围内
通过对经营活动
投资行为等事项
进行事先规划安排
可以有效的起到
节约税款、延期纳税
和降低税务风险的作用哦
所以划重点啦!
税筹是一种事先的安排
而不是事后“诸葛亮”
一切事后既成事实业务的筹划
都是在亡羊补牢
因此,企业在纳税行为之前
就要找到靠谱的税筹方法
合法的进行税筹
小编也为大家搜集了10种
基本的税筹方法
供大家参考~
【一】纳税人筹划法
顾名思义
就是进行纳税人身份的
合理界定和转化
使纳税人承担的税负
尽量降低到最小程度
或直接避免成为某类纳税人
那么具体怎么做呢?
首先,在纳税人身份的选择上
就要考虑是选择
一般纳税人还是小规模纳税人
其次,不同纳税人之间的转化
一般纳税人↔小规模纳税人
也都是有学问的
最后就是要避免成为法定纳税人
比如房产税
企业如果拥有露天的一些建筑物
可以把这些建筑物的造价
同厂房和办公用房等分开
在会计中单独核算
就可以有效的避免成为
游泳池等的法定纳税人
【二】税基筹划法
这一个就是比较专业的啦
小编先为大家列举出来
具体会在之后的文章
给大家慢慢分析的~
(1)控制或安排税基的实现时间
税基推迟实现;税基均衡实现;税基提前实现
(2)分解税基
通过分解税基,使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式
(3)税基最小化
合法降低税基总额
【三】税率筹划法
(1)比例税率筹划法
通过比例税率筹划法
使得纳税人适用较低的税率
(2)累进税率筹划法
防止税率攀升
注意个人所得税、土地增值税等
累进税制对税负的影响
【四】税收优惠筹划法
所谓税收优惠就是
特殊行业、特定区域
特定行为、特殊时期的税收优惠
而税收优惠的形式也有很多
比如免税、减税、免征额
起征点、退税、优惠税率
以及税收抵免等等~
【五】会计政策筹划法
这里学问也很多
分为分摊筹划法和
会计估算筹划法
会计估计筹划法就是
有企业生产经营中
存在诸多不确定因素
一些项目不能精准计算
而只能加以估计
因此在核算中
对尚在延续中、其结果未确定的
交易或事项需要估计入账
这种估计会影响
计入特定时期的收益或费用的数额
进而影响企业的税收负担
【六】税负转嫁筹划法
税负转嫁筹划的操作平台是价格
其基本操作原理是
利用价格浮动、价格分解
来转移或规避税收负担
具体可以分为
税负前转筹划法
与税负后转筹划法
【七】递延纳税筹划法
1.推迟确认收入
不同的结算方式:委托代销
2.提前支付费用
需要支付的费用提前支付
【八】规避平台筹划法
在税收筹划中
常常把税法规定的若干临界点
称为规避平台
规避平台建立的基础是临界点
因为临界点会由于“量”的积累
而引起“质”的突破
是一个关键点
当突破某些临界点时
由于所适用的税率降低或优惠增多
从而获得税收利益
这便是规避平台筹划法的基本原理
【九】资产重组筹划法
合并筹划法
是指企业利用并购及资产重组手段
改变其组织形式及股权关系
实现税负降低筹划方法
(1)企业合并可以进入新的领域、行业,享受新领域、新行业的税收优惠政策;
(2)并购大量亏损的企业,乐意盈亏补抵,实现成本扩张;
(3)企业合并实现关联性企业或上下游企业流通环节减少,合理规避流转税和印花税;
(4)企业合并可能改变纳税主体的性质,譬如由小规模纳税人变为一般纳税人,由内资企业变为中外合资企业;
(5)企业合并可以利用免税重组优惠政策,规避资产转移过程中的税收负担。
分立筹划法则是利用
拆分手段
可以有效地改变企业规模和组织形式
降低企业整体税负
【十】业务转化筹划法
业务转化筹划法手段灵活
注入购买、销售、运输、建房等业务
无形资产转让可以
合理转化为投资或合营业务…
通过梳理会发现
合法节税的方法真的有很多
依法、合规、恰当、合理地
享受我们应该享受的优惠
也是国家给纳税人的权利哦
所以如果企业想要节省
税收支出的话
可以选择适合的税筹方法~
但是大家也切记
不要刻意地为了省税而节税
应把防范税务风险放在第一位哦
千万不要丢了西瓜捡芝麻
那就得不偿失啦
特别是近两年
国家减税降费力度之大
是40年来之最
这就是中小企业节税最好的时代