老板个人借款1000万元给公司涉及到那些税务问题？

企业从老板个人借款1000万元，签订的借款合同为何不需要缴纳印花税、增值税呢、个人所得税呢？

解答：

1.印花税

根据《印花税法》规定，需要缴纳印花税的借款合同，是指银行业金融机构、 经国务院银行业监督 管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同。

因此，对于个人与非金融企业之间签署的借款合同，是不需要缴纳印花税的。

2.增值税

财税（2016）36号附件1第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

因此，企业或个人无偿提供贷款服务（借款），只要不属于“用于公益事业或者以社会公众为对象”，就需要视同销售服务。

很显然，老板个人以单位或个体户将资金1000万元借给企业无偿使用，不属于“用于公益事业或者以社会公众为对象”，是需要缴纳增值税的；如果老板以个人名义无偿借款的，则不需要视同销售缴纳增值税。

3.个人所得税

如果企业支付了借款利息的，需要按照“利息所得”扣缴个人所得税，税率20%。

如果企业没有支付了借款利息的，在个人所得税方面暂时没有“视同销售”的规定，是不需要扣缴个人所得税的。

但是，如果企业与个人为了避税，采取某些避税措施的，税务机关有权依照《个人所得税法》第八条规定展开反避税措施，核定个人的利息所得，并追缴个人所得税及其利息等。

4.注意事项

对于老板个人与企业之间的交易，属于关联交易，税务局历来是作为关注的重点，建议企业关注其中的税务风险。

老板个人借款给企业使用，需要注意增值税缴纳以及利息发票的取得（税务局代开），同时还需要注意利息支出的税前扣除问题，个人所得税需要依法扣缴。