退休养老金的计发月数，是养老金计算中非常重要的一个因素。不仅仅会影响着个人账户养老金的高低，而且还体现了国家对于晚退多得的激励理念。

不过，很多人可能不清楚，我们的退休养老金计发月数制度从2005年制定至今，从来没有修订过。根据人力资源和社会保障事业发展十四五规划，我国除了推动延迟退休以外，还将修订职工基本养老保险的个人账户计发月数。

现在的退休养老金计发月数是怎么计算的？

现在的退休养老金计发月数主要是依据2005年《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》附表规定的，明确从40岁到70岁都有专门对应的计发月数。40岁是233个月，50岁是195个月，55岁是170个月，60岁是139个月，到了70岁甚至变成了56个月。

计发月数，并不是意味着个人账户养老金领完这些月数就没有了。养老保险个人账户每年还会计算利息，随着利息的积累，实际上我们的领取时间会远超计发的月数。

如果参保人去世时，养老保险个人账户还有余额，其余额是由继承人继承。如果没有余额了，那么会由统筹基金支付等额的个人账户养老金，确保待遇不降低，所以不用担心。

退休养老金计发月数为什么要修订？我们看完养老金计发月数的计算公式就明白了。

养老金计发月数的计算公式，是一个非常复杂的指数型计算公式。其本质的含义，是想人们在达到预期寿命以后，恰好把个人账户的余额领取完毕。这种想法是理想主义的恰好实现平衡。其实没有考虑到个人账户的余额可以继承的情况。

经过这10多年的发展，其实计发月数的很多因素都发生了变化，确实应该修订了。

第一，人均预期寿命大幅提高。计算计发月数的时候，我们是以2000年城镇居民中0岁新生儿的人均预期寿命75.21岁计算的。当年我国的0岁新生儿人均预期寿命只有71.4岁，而2020年我们已经达到了77.93岁。确实有关数据发生了太大改变了。

第二，选定预期寿命不科学。0岁新生儿的预期寿命原则上是跟领养老金没有太大关系的，应当综合考虑的是50岁或者60岁退休时，人们还剩余的预期寿命。因为这些老人能够活到退休，已经经历了很多的风险，他们的预期寿命相对会更长一些。

比如说下面的这张生命表中，0岁男性的预期寿命是76.28年，而60岁男性的预期寿命则是21.48年。

而且我们也看到了男女的预期寿命是不一样的。上面表格中0岁新生儿女性的预期寿命是81.05年，60岁女性的预期寿命则是24.46年。

第三，没有考虑到养老金的增长。从2005年以来，我们退休人员的养老金每年都在增长，增长的养老金都不从个人账户中支出的话，也是不合情理的。近年来，国家已经开始明确增长养老金以后，养老保险个人账户的支出部分，会按照本人养老金的增长比例同比例增长。

第四，养老保险个人账户利率的估算有误。当时估算的个人账户记账利率或投资收益率是4%，而近年来养老保险个人账户的记账利率一直在6%~8%以上，相对要高得多。

所以说，养老保险个人账户计发月数制度必将修订。今年已经是十四五的第三年了，有关工作确实应该进行了。不过也或许会配合着延迟退休工作，统筹完善的。

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