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必读观点消息:所得税汇算清缴分录,汇算清缴所得税的账务处理

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马上又到年底了,很多企业又要开始准备汇算清缴的工作了,作为财会人员的我们,不仅是计算汇算清缴工作的主力,还要做好汇算清缴所得税相关的会计分录,小编帮大家总结了一些方法,希望对大家有帮助!

本来企业日常的所得税,根据税法实施条例规定,财会人员是会按月度或者季度进行缴纳的,汇算清缴所得税一般是按年来统计缴纳的,工作量会比较大,所以要做好相关的统计和会计分录工作,企业自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,通过汇算清缴,能确定应补交或者应退税额,并结清全年企业所得税税款。

在计算汇算清缴所得税时候,会用到按月度或季度缴纳的税款,所以我们可以根据企业所得税的月度、季度和年度分别做账。

按月或按季计提的税费是借记所得税费用,贷记应交税费--应交企业所得税的;按季缴纳的所得税,一般是借:应交税费--应交企业所得税,贷:银行存款;如果在次年5月31日前企业进行汇算清缴,发现要补交税款,则应先计算出应补税额=全年应交所得税额-已预缴税额,会计分录是借:以前年度损益调整,贷:应交税费--应交企业所得税;

在缴纳税款的时候,借:应交税费--应交企业所得税,贷:银行存款;

对于补缴税款对当前损益的调整,则是借记利润分配-未分配利润,贷记以前年度损益调整,

到了年度汇算清缴时候,应纳所得税额少于已预缴税额,则应借记应交税费-应交企业所得税,贷记以前年度损益调整,如果有留抵损益调整,则是

借:以前年度损益调整,贷:利润分配-未分配利润。

是不是很复杂?关于汇算清缴所得税会计分录这方面的确是要在总结、归纳整年企业所得税会计分录的基础上才能进行,所以希望各位小伙伴要安排好分工和把控好统计时间安排!