[阅读]资深解答:2021年个人所得税计算方法,个体户开专票需要交哪些税

2023年海南个体工商户迎来了一波更大的热潮，有的人认为大家来海南注册个体工商户，是因为海南有双十五政策，有各种补贴，同时还免关税，其实个体工商户没有那么复杂，非常的简单，就是因为海南的税率低，大家交税少，赚得多。那么2023年海南个体户有哪些税收优惠政策？海南个体户适用哪些场景？.....下面就让博宇会计的小博给大家详细说说。

一、2023年海南个体户有哪些税收优惠政策？

2023年增值税专票、普票按1%征收，很多年入百万，甚至千万的老板纷纷来海南注册个体户。首先看看， 到底有哪些优惠政策:

小规模纳税人，月销售额未超过10万元，(季度销售额未超过 30 万元的)，免征增值税。
超过 10 万元的，增值税全部按照1个点征收。注:不需要交税并不等于不需要申报。
.
可以选择在海南注册个体户，享受核定征收，个税核定0.5%，这里以开票 400 万，在完全没有进项发票的条件下为例:
400/1.01*1%=3.96万
3.96*6%=0.23 万
400/0.5% =2万
实际纳税额: 3.96+0.23 +2=6.19 万
综合税负 1.56%

二、海南个体户适用哪些场景？

什么是个体工商户？个体工商户，是指有经营能力并根据《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的公民。

《个体工商户条例》第2条第1款规定:"有经营能力的公民，依照本细则规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。"

例如：小旅馆、水果店、蛋糕店，平常吃饭的小餐馆等等，以个人为单位从事的工商业经营，都是个体工商户，当然了以家庭名义也是可以的。

适用场景：

1、个人

(1) 工资个税高，社保高；

(2) 高收入个人，个人工资、劳务收入；

(3) 作为灵活用工，自然人去工商和税务登记时间长，开票繁琐。

2、企业

(1) 企业把业务外包给第三方，个人很难向企业开票，企业无进项发票；

(2) 高利润企业；

(3) 股东分红、股权转让、员工激励等高税务；

(4) 缺成本票的客户，希望财务合规；

(5) 生产贸易型企业，上游长期无发票，增值税高，利润虚高。

三、个体工商户要缴纳哪些税？

个体工商户需要缴纳这些税费：

1、增值税

2023年1月9日，财政部、税务总局发布了2023年第1号文，即《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，可总结为小规模纳税人减免税三大变化，具体如下：

对月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

小规模季度免税销售额30万，只有在纳税人开具普票时享受，开具专票的不得享受！此优惠3%征收率的可以享受。

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策执行期：2023年1月1日至2023年12月31日

2、附加税费

个体工商户减征“六税两费”政策

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

政策执行期：2022年1月1日至2024年12月31日

个体工商户可免征印花税。

个体工商户的以下凭证，免征印花税：财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；个人与电子商务经营者订立的电子订单。

3、个人所得税

（1）采用定期定额方式，个人所得税根据附征率（具体以各地实际政策为准）进行核定征收。在代开发票时，个人所得税按月不超过3万元（按季度不超过9万）免征。

应纳个人所得税额=营业(销售)收入额×附征率

（2）采用核定应税所得率方式（通常为自开票的小规模纳税人），个人所得税计算方法为：

应纳税所得额＝收入总额×应税所得率

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率

（3）自2021年4月1日起，个体工商户代开货物运输行业增值税发票时，不再提前征收个人所得税。从事货物运输经营活动的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人等个人，应当依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。

对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

政策依据:《中华人民共和国国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第8号)

《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）