24小时干货解读:(申请报告)年度汇算清缴申请书

依据税法规定，2021年度终了后，居民个人（以下称“纳税人”）需要汇总2021年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠（以下简称“捐赠”）后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件），计算本年度最终应纳税额，再减去2021年度已预缴税额，得出本年度应退或应补税额，向税务机关申报并或补税。

为什么要进行年度汇算？

关系着每个人钱袋子的个税汇算清缴工作开始了，本年度汇算工作在3月1日开启，6月30号结束。

为什么要进行年度汇算？

简单来说，因为新个税法实施之后，单位为个人代扣个人所得税，但这只是预缴，可能会多缴或者少缴。年度汇算给纳税人“查遗补漏” 机会，多了退还、少了补缴，以确保充分享受改革红利。

哪些纳税人需要年度汇算？

需要注意的是，并不是所有纳税人都需要年度汇算。两种情况的纳税人，需要年度汇算：

1、2021年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请的；

2、2021年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

哪些是综合所得？

综合所得包括四项，分别是工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

其他的经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，甚至纳税人选择不计入综合所得的全年一次性奖金等，都不算综合所得。

还有四种情况的纳税人，无需年度汇算：

1、需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

2、年度汇算需补税金额不超过400元的；

3、预缴税额与年度应纳税额一致；

4、不申请年度汇算的。

汇算结果“多退少补”

中，不少网友晒出自己的汇算结果，有的退了上千元，有的则需要补税。

哪些情况可能会呢？国家税务总局曾就2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项发布《征求意见稿》，明确7种情况个税可申请：

1、2019年度综合所得年收入不足6万元，但已经预缴过个人所得税的；

2、2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算各种税前扣除的；

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未扣除的等。

根据国税总局发布的《2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》，如果您属于综合所得年收入不超过12万元需要补税或者年度汇算补税金额不超过400元，并且在取得所得时扣已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须补缴税款。

反之，则需要补税。如果未依法补税，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。

年度汇算计算,哪些人需要，哪些不需要？

需要汇算清缴的纳税人

不需要汇算清缴的纳税人

手把手教您如何

年度汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。

方式优缺点：

•自己办：自行年度汇算。（推荐使用）

•单位办：通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为。（泄露）

•他人办：委托涉税专业服务机构或其他单位及个人，受托人需与纳税人签订授权书。（有钱任性）

如果您需要自己，可以通过个人所得税 APP、自然人电子税务局远程。

第一步：个人所得税APP

第二步：登陆个人所得税APP

填写个人信息，受雇单位，家庭成员信息，银行卡

第三步：填报专项附加扣除

在选择“使用已申报数据填写”后，页面会显示纳税人的基本信息、收入和税前扣除，可逐项查看是否有错误或者漏填信息，点击即可修改。

▲确认个人基本信息

注意，在“收入和税前扣除”信息中，包括需要完善收入数据（如劳务报酬或稿酬需要点新增，还可进行一次性奖金设置）和完善扣除信息（包含专项附加扣除、专项扣除、商业健康保险、准予扣除的捐赠额等）。

添加子女教育专项

添加继续教育专项

添加大病专项

添加房贷专项

添加租房专项

添加赡养老人专项

第四步：首页点击“综合所得年度汇算”

第五步：综合所得年度汇算页面

如果已经开通个税汇算的地区，则可以跳转到下一页。填报方式上，有两个选项，分别是“使用已申报数据填写”和“自行填写”，由单位代扣个税的纳税人可以选择“使用已申报数据填写”，这样可以简化填写信息；其他情况可选择“自行填写”，逐项填报申报表。

第六步：选择填报方式

在选择“使用已申报数据填写”后，页面会显示纳税人的基本信息、收入和税前扣除，可逐项查看是否有错误或者漏填信息，点击即可修改。

▲确认个人基本信息

注意，在“收入和税前扣除”信息中，包括需要完善收入数据（如劳务报酬或稿酬需要点新增，还可进行一次性奖金设置）和完善扣除信息（包含专项附加扣除、专项扣除、商业健康保险、准予扣除的捐赠额等）。

第七步：确认信息无误后

可以点击下一步，就可以看到汇算结果了。确认结果后点击“提交申报”即可。

▲提交申报

如果存在多缴，可以选择申请，再选择需要的银行卡。如果存在少缴税，则需要补税，可以点击立即缴税，选择相应的支付方式付款。当然，如果您符合免予汇算的条件，可以在申报页面直接点击享受免申报，就无需缴纳税款了。

第八步：申请

常见问题

1、劳务报酬、稿酬信息再预填报中不体现，在哪里查询？

答：登录首，点击我要查询，即可查到全年收入申报数据。

2、对申报数据有疑问需要更改、申诉、删除，在哪里操作？

答：登录首，点击我要查询，点击对应的记录，即可进行更改、申诉操作。

3、绑定的银行卡有要求么？

答：绑定的银行卡务必为一类卡。

4、未按时完成年度汇算清缴会有什么影响？

答：纳税人未按照规定的期限纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

国家改革委办公厅、国家税务总局办公厅《关于嘉庆个人所得税纳税信用建设的通知》发改办财金规【2019】860号，第二条：全面实施个人所得税申报信息承若制。税务部门在个人所得税自行纳税申报表、个人所得税专项附加扣除信息表等表单中设立格式规范、标准统一的信用承诺书，纳税人需对填报信息的真实性、准确性、完整性作出首信承诺。信用承诺履行情况纳入个人信用记录，提醒和引导纳税人重视自身纳税信用，并视情况予以失信惩戒。

5、2019年度的保险营销员佣金所得对应公司应该是哪几个月？为什么？

答：2019年度保险营销员佣金所得对应公司的应该为2018年12月—2019年11月。

原因即为我公司是隔月发佣，我们缴纳税款依据的是佣金到手的月份，2018年12月份佣金实际到手月份为2019年1月，2019年11月佣金到手月份为2019年12月，因此我们统计的时间即为2018年12月-2019年11月份的佣金。

6、为什么个税APP上的数与公司的数不一致？

答：缴税的月份通常要比公司的佣金月份错后一个月。因为我公司是隔月发薪，简单来说，2019年9月份的佣金，要到10月份才会发到代理人手中，所以应税收入所属月份应该是10月而不是9月，也就是说，我公司佣金月为9月，而个税APP上税款所属月为10月。

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