推荐动态知识:企业借贷纠纷自然人,自然人借钱给公司如何规避风险
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财税（2016）36号文第十四条规定:
企业借款给自然人资金无偿使用，属于无偿提供贷款服务，应视同销售服务，计征增值税，并应向自然人提供发票，适用税率，一般纳税人6%，小规模征收率3%。
自然人借企业的资金有偿使用，有偿使用当然就会有利息收入，有利息收入的话是缴纳交增值税了，我们交增值税的话，是按照贷款服务来缴增值税的。
企业和自然人之间的借款合同，不属于印花税的征收范围，不缴纳印花税。只有企业和银行之间的借款，需要缴纳印花税。
综上所述，企业借款给自然人，不管有偿无偿，都需要缴纳增值税，不需要缴纳印花税。
财税（2003）158号规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依“利息、股息、红利所得”计征20%的个人所得税。说白了，就是老板借公司的钱不归还，就要缴纳20%的个税。
目前很多中小企业的老板或者股东，经常从企业借款，财务人员记到“其他应收款”科目进行账务处理，这个老板总觉得是他自己的公司，公司账户上的钱想用就用，借了经常都不归还。还有一些公司账上有未分配利润，但他就是不分红，因为分红的话是要按照20%交个税的。老板缺钱了，他就直接向公司来借，有的还有个借条，有的连借条都没有。这种有借无还的话就要面临着税务风险，那就是个税的风险。
只借不还就相当于分红了，那就要按20%缴纳个税了。如果还了当然是不征收个税的，但是这个还的时间是有一个限制的，在实操过程中对年度终了未归还这个借款的时点怎么来确认呢？各地执行不一，有的按借款满一年来算，超过12个月不归还就要征个税，有的是按照12月31号没有归还，以这个为一个界限，超过了就要征税。那么我们怎么来把握这个时点呢？比方说上半年的借款最好是12月31号让他归还。下半年的借款，我们可以按照满一年进行归还。因为只要超过了一年都是有风险的，一定要引起重视。实在没办法，就先归还了，然后再借。
那有的老板说我的借款用于了生产经营，那这种情况超过了一年没有归还，是不征收个税的。那借款是否用于生产经营活动，怎么来证明呢？那就需要在借款单中写明你是用于生产经营活动的具体业务，比方说你是采购材料，还是支付一些费用，还是买固定资产等。有具体的业务，后续相关经营活动的一个凭据，比方说采购材料的话，你以后是有这个发票、合同、入库单等，这些凭据与借款单的用途是相符的，就能证明你这个借款用途了。但大部分企业的老板借的话，都是自己用的，如果用于生产经营活动，到时候你拿发票来报销，这个是没有问题的，如果借款自用，就按照一年的截止期限进行管控一下了。