给大家普及一下借贷纠纷账目混乱,乱账整理财务

一、你是不是遇到过以下的烦恼？

1. 库存现金出现红字了
2. 银行存款在贷方了
3. 往来款金额巨大，且常年挂账
4. 库存商品不清晰或出现负数

二、什么是乱账

组织机构在生产经营过程中或是行为活动中所发生的经济记录不能得到正确反映，出现了记载事项与事实不符的现象。具体是指企业的经营活动的会计记录不清晰、不正确、不真实。

三、乱账产生的原因

（一）、未按规定建账

• 小规模纳税人，升级为一般纳税人发现企业从未建账；
• 定额征收的企业，或者核定征收的企业；
• 公司成立不久，没有收入发票开具，一直未正规建账，长期零申报；
• 公司有账，但是会计从未对账导致账务不清；
• 代理记账公司人员记账过于简单，未进行对账，未及时沟通导致乱账；
• 没有正规建账，或者只有流水账，公司领导不重视；
• 有进行建账，但是人员对账务处理不规范，账和实际完全不相符；
• 由于公司的规章制度不完善，账务处理不规范，财务人员专业水平及沟通能力，或者人员限制等部分账和实际对应不上；
• 频繁更换财务人员交接不接完整，数据不连续导致。

（二）、业务不规范

1、业务是企业的核心，许多老板没有意识到企业的风险点在于业务的不规范。

2、企业业务管理存在明显问题，管理层上的随意、主观、应付、扯皮、内耗等造成业务混乱无章。

3、很多公司的业务员本身存在问题，业务员水平参差不齐。

（三）、缺乏内控制度

1、公司缺乏内控制度，各种数据记录不准确、业务财务各自为政. 没有严格制度章程，账目正规处理沦为空谈；

2、落地执行效果差，即使具备了制度建设，但是在具体落实执行过程中产生偏差，空谈制度；

3、内部控制投入不足，有些企业认为内控建设会增加成本，对内控完全无视埋下隐患。

（四）、财务资源（人）缺乏

1、财务人员频繁更换；

2、财会门槛低，人员水平参差不齐，能力有限，专业财务缺乏；

3、财务人员效率低，在有限的资源下应对杂乱账务必然导致效率降低；

4、老板娘管账，让毫无专业能力的人去管账，随时可能发生风险；

5、财务外包给第三方，而在这个外包过程中，因为沟通问题等直接降低了企业财务效率。

（五）、现有管理系统不适用

1、财务制度不适用与本企业

2、不合适的财务软件，影响财务核算

3、现有人员对财务软件不了解，不会用

四、乱账存在的隐藏风险

1、影响企业经营决策

2、导致企业重大经营风险

3、引起税务稽查，造成罚款风险

4、列入税务异常，影响征信

5、内部人员舞弊，导致企业重大损失

五、如何高效清理乱账

（一）、现状调查

1. 了解企业的资产，负债情况
2. 了解公司主营业务范围，成本的构成
3. 了解公司各部门职能与业务特点
4. 整理前任留下的资料，进行核查，发现潜在问题

（二）、清理乱账前的准备工作

1. 准备凭证，原始资料（从清理期开始，如无法确认，准备从公司成立至今的凭证）
2. 准备银行对账单（务必保证连贯性）
3. 盘点固定资产，根据盘点结果，编写固定资产盘点表
4. 准备往来款（应收，应付，预收，预付，其他应收，其他应付）项询证函，根据询证函结果进行核查，报批调账金额
5. 盘点库存商品，根据盘点结果，编写固定资产盘点表，差额部分进行核查，报批调账
6. 根据已编制账本和纳税申报表进行比对，查看是否有差额

（三）、库存现金：

按照实际盘点结果调整；

做流水账的企业，没有正规的借贷记账法，现金盘点以后还需要查看白条及其账外现金，或者通过现金暂时借入或者借出未入账的数据。

（四）、银行存款：

以银行存款截止日的余额为准，确认是否开过支票，或者托收承兑汇票等，还没到期，或是银行已经收到贷款，企业没做账的（未达账项的存在）。

（五）、存货

清点所有存货（原材料、半成品产成品、低值易耗品、备用件、包装物、总务办公用品等等）进行实际盘点数量。

如果以前购进的进货价有登记或者记录，按照以前的进货价入账，如果没有，按参考市场价入账，或者由投资人商定价格。

（六）、固定资产：

需要实地盘点确认固定资产的数量；

入账价格就以重置成本为准，不能以它之前的购进价入账，因为之前发生过折旧，这里再按它的历史价入账，会虚增资产的成本或者费用。

（七）、应收账款：

公司有记录的，清点送货单据是否全部入账，如果销售或者其他部门有销售往来登记，确认核对后，制成对账单，或与客户对账确认，根据双方确认的金额入账。

（八）、应付账款：

公司如有记录，可以盘点实际有多少付款没有支付，有多少采购入库单未入账，并要求供应商做一份双账单，双方确认后入账。

（九）、其他应收款：

核算内部债权及一些非交易性的款项或者一些非主营业务的（押金、员工的借支单、代缴代付等）。这类债权入账，一定要查实之前的收款收据。

（十）、其他应付款：

内部债务或者一些非交易性的款项或者一些非主营业务的，对方会有我方开出的收据，借款或是别人代付代缴的一些非交易性的款项。

（十一）、无形资产：

无形资产以企业实际拥有的入账，按市场价或者协商入账价值。

（十二）累计折旧或者累计摊销：

按照原账面金额确定，无账面金额为零。

（十三）、实收资本：

不能按注册资本的上的数字入账，必须按股东当初协议的资本数入账。查银行对账单中股东实际打款金额入账

（十四）、应交税费：

根据企业纳税申报表与账面，税控器三方比对，必须三方比对一致如有误差，确认开票收入，无票收入，根据实际盘点情况纳税补缴.

（十五）、当企业未建账怎么处理

1、确认未建账原因

2、根据未建账情况进行分类（有申报数据，有费用票据；已申报数据，无账务数据；长期零申报，公司暂未经营；长期零申报，有费用票据）

3、建立新账套

4、根据手中准备的资料进行账务处理，并根据账务处理结果更改纳税申报

(十六）、当企业已建账套时

1、新建账套

2、根据盘点结果，审核签字，调整金额进行账务处理

3、根据账务处理结果，核对纳税申报表，差额月份进行纳税调整（补缴）